结账提示“业务招待费超过收入的5‰，所得税调增额为XX元”如何快速解决？

作者：江素芳

【问题现象】

每月月底都要结账，在结账时，点击马上检查后，有提示“业务招待费超过收入的5‰，所得税增额为200000元”，为什么会出现这种情况呢？是否影响结账吗？需要去改吗？

【原因分析】

因为业务招待费在企业所得税税前的列支标准是：按发生额的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。其他的发生额与此数的差额属于调增，不能在企业所得税税前列支。系统中业务招待费取值是560203管理费用-业务招待费科目的本年发生额，收入取值5001主营业务收入科目与5051其他业务收入科目的本年合计发生额。此案例中560203管理费用-业务招待费科目本年发生额为200000元，200000*60%=120000元；5001主营业务收入科目与5051其他业务收入科目的本年发生额为0，0*5‰=0。120000＞0，取小值0，所以企业所得税需要调整200000元。

【解决方法】

一、是否影响结账？

这个是提示作用，不影响结账，可以直接结账。

二、如何去修改？

此提示是系统结账提示不影响结账，如果业务招待费科目经济业务无错误账务处理，在明年做汇算清缴报表时进入“A105000纳税调整项目明细表”中去做调增。