发布时间：2022-06-06 11:23:00 访问数:1652
税务风险检查
1、 附加税
a) 参与运算的数据的月份同凭证；
b) 如果计提税金模板中设置为按月计提，且“应交城市维护建设税”、“教育费附加”、“地方教育费附加”等附加税的科目本月贷方发生额都为0， 则警告“未计提”；
c) 如果计提税金模板中设置为按季计提，且当月不是季度的最后一个月，“应交城市维护建设税”、“教育费附加”、“地方教育费附加”等附加税的科目本月贷方发生额都为0， 则提示“季度末计提”；
d) 如果计提税金模板中设置为按季计提，且当月不是季度的最后一个月，“应交城市维护建设税”、“教育费附加”、“地方教育费附加”等附加税的科目本月贷方发生额只要有不为0的， 则警告“季中无须计提”；
e) 如果计提税金模板中设置为按季计提，且当月是季度的最后一个月，“应交城市维护建设税”、“教育费附加”、“地方教育费附加”等附加税的科目本月贷方发生额都为0， 则警告“未计提”；
f) 如果计提税金模板中设置为按月计提，或按季计提但当前是季度末的月份，且“应交城市维护建设税”、“教育费附加”、“地方教育费附加”等附加税科目的本月贷方发生额为不0，比较附加税科目的贷方发生额与按照计提模板理应计提的金额，如果相同则提示“与增值税对比一致”，否则警告“与增值税对比不一致”；
2、 开票收入与财报收入
a) 参与运算的数据的月份同凭证；
b) 如果该月没有增值税销项发票，则提示“本月无销项发票”；
c) 否则，如果该月销项发票的金额合计与利润表上的“营业收入”本月金额相等，则提示 “比对正常”；
d) 否则，如果该月销项发票的金额合计与利润表上的“营业收入”本月金额不相等，则警告“开票收入与利润表营业收入不等”；
3、 存货周转与销售收入
a) 参与运算的数据的月份同凭证；
b) A=主营业务成本本月发生额/[（月初存货余额+月末存货余额）÷2] -主营业务成本上月发生额/[（上月初存货余额+上月末存货余额）÷2]，B=主营业务收入本月发生额-主营业务收入上月发生额；如果A与B正负不同，警告“存货周转与销售收入变动不一致”；数据取自资产负债表及利润表；
c) 否则，提示“存货周转与销售收入变动一致”;
4、 同行业增值税
d) 参与运算的数据的月份同发票；
e) 当本月增值税税负大于同行业增值税税负时，警告“本月税负×%高于行业税负×%”；
f) 否则，如果本月增值税税负等于同行业增值税税负，提示“税负控制很好，与行业税负×%持平”；
g) 否则提示“本月税负×%低于行业税负×%”；
h) 个别没有税负的行业，显示“暂无行业税负数据”；
5、 成本费用与营业收入变动
a) 参与运算的数据的月份同凭证；
b) A=（营业成本+销售费用+管理费用+财务费用）本月发生额-（营业成本+销售费用+管理费用+财务费用）上月发生额；B=营业收入本月发生额-营业收入上月发生额；如果A与B正负不同，警告“成本费用与营业收入变动不一致”；数据取自利润表；
c) 否则，提示“成本费用与营业收入变动一致”;
6、 应纳税额与营业收入变动
a) 参与运算的数据的月份同凭证；
b) A=应交税费月末余额-应交税费月初余额；B=营业收入本月发生额-营业收入上月发生额；如果A与B正负不同，警告“应纳税额与营业收入变动不一致”；数据取自资产负债表及利润表；
c) 否则，提示“应纳税额与营业收入变动一致”;
7、 增值税发票突增
a) 参与运算的数据的月份同发票；
b) 如果进销稽核中的开票突增超标，警告“开票量突增30%以上”；
8、 应收账款与营业收入
a) 参与运算的数据的月份同凭证；
b) A=应收账款月末余额-应收账款月初余额；B=主营业务收入本月发生额-主营业务收入上月发生额；如果A与B正负不同，警告“应收账款与营业收入变动不一致”；数据取自资产负债表及利润表；
c) 否则，提示“应收账款与营业收入变动一致”;
9、 应付账款与营业成本
a) 参与运算的数据的月份同凭证；
b) A=应付账款月末余额-应付账款月初余额；B=主营业务成本本月借方发生额-主营业务成本上月借方发生额；如果A与B正负不同，警告“应付账款与营业成本变动不一致”；
c) 否则，提示“应付账款与营业成本变动一致”;
10、 业务招待费（检查方法同结账检查）
a) 参与运算的数据的月份同凭证；
b) 如果招待费超标，警告“超过收入的5‰，所得税调增￥×”；
c) 如果招待费未超标，警告“未超过收入的5‰，所得税调增￥×”;
11、 广告与业务宣传费（检查方法同结账检查）
a) 参与运算的数据的月份同凭证；
b) 如果广告与业务宣传费超标，警告“超过收入的15%，所得税调增额￥×”；
c) 否则，提示“未超收入的15%”；
12、 发票到期（一般纳税人）
a) 参与运算的数据的月份同发票；
b) 如果存在将到期的发票（同发票到期提醒的判断），警告“×张发票将要到期”；
c) 如果不存在将到期的发票，提示“0张发票到期”；
13、 收入超额（小规模纳税人）
a) 参与运算的数据的月份同凭证；
b) 本月收入金额 = 利润表中的营业收入本月金额；汇总本季收入；
c) 如果月收入金额超过了3万元则警告“月收入超过3万元，需缴纳增值税”，如果季度收入金额超过9万元则警告“季收入超过9万元，需缴纳增值税”；否则，提示“月收入未超3万元且季收入未超9万元”；
14、 以上指标在计算时，如果在建账的月份或其后的月份，需要用到之前月份的数据，但之前月份没有凭证，或在建账之前取不到之前月份的数据，显示“-”；当显示“-”时，鼠标滑过，提示“由于要用到建账期间之前的数据，故无法计算数值，做1~2个月凭证即可正常计算！”